Vergi Hukuku ve Türk Vergi Sistemi

I – Vergi Hukukunun Konusu (Mevzuu) ............................................................ 3 II – Vergi Hukukunun Diğer Hukuk Dalları ile İlişkisi ...................................... 5 A – Vergi Hukukunun Anayasa Hukuku ile İlişkisi .................................... 6 B – Vergi Hukukunun İdare Hukuku ile İlişkisi .......................................... 7 C – Vergi Hukukunun Özel Hukukla İlişkisi ................................................ 8 III – Vergi Hukukunun Bağımsızlığı .................................................................... 8 A – Vergi Hukukunun Bağımsızlığına Karşı Olan Görüşler..................... 8 B – Vergi Hukukunun Bağımsızlığına Taraftar Olan Görüşler ............... 9 IV – Vergi Hukukunun Kaynakları .................................................................... 11 A – Asli Kaynaklar ........................................................................................ 12 1 – Kanun ................................................................................................ 12 2 – Uluslararası Vergi Anlaşmaları ..................................................... 13 3 – İçtihadı Birleştirme Kararları ........................................................ 14 4 – Bakanlar Kurulu Kararları (Kararname-Kanun KuvvetindeKararnameler) 15 B – Tali Kaynaklar ........................................................................................ 17 1 – Tüzük (Nizamname) ....................................................................... 17 2 – Yönetmelik (Talimatname) ........................................................... 18 3 – Tebliğ ve İzahlar .............................................................................. 18 V – Vergi Kanunlarının Zaman ve Mekân Bakımından Uygulanması veTefsiri (Yorum) 19 A – Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması ................. 19 B – Vergi Kanunlarının Mekân Bakımından Uygulanması ................. 23 C – Tefsir (Yorum) ve Çeşitleri .................................................................... 27 D – Tefsir (Yorum) Metodları ...................................................................... 31 1 – Teknik Yorum Metodu ................................................................... 31 2 – Mantıki Yorum Metodu ................................................................. 31 VI – Verginin Tarafları ve Hukuki Sebepleri ..................................................... 32 A – Vergi Alacaklısı (Aktif Vergi Süjesi) .................................................... 33 B – Vergi Borçlusu (Pasif Vergi Süjesi) ...................................................... 34 1 – Kanuni Mükellef .............................................................................. 35 2 – Vergi Sorumlusu ............................................................................... 35 3 – Mutavassıt (aracı) Mükellef ......................................................... 36 4 – Vergi Yüklenicisi veya Taşıyıcısı ................................................. 37 C – Vergi Hukukunda Ehliyet ve Temsil ................................................... 37 1 – Vergi Hukukunda Ehliyet .............................................................. 37 2 – Vergi Hukukunda Temsil ............................................................... 39 a – Kanuni Temsil ............................................................................ 39 b – İradî Temsil ................................................................................ 40 D – Vergi Borcunun Sorumluluğu, Teselsülü ve İntikali ......................... 41 1 – Vergi Borcunun Sorumluluğu ........................................................ 41 2 – Vergi Borcunda Teselsül ................................................................. 43 3 – Vergi Borcunun İntikali .................................................................. 45 E – Verginin Hukuki Sebepleri ..................................................................... 47 1 – Vergiyi İhdas Eden Bir Kanun Olması (Verginin Kanunîliği Prensibi) 48 2 – Çeşitli Vergi Kanunlarının Uygulanmasına İzin ve Yetki Veren Bütçe Kanununda Bir Maddenin Olması(Vergilerin Senelik Olması Prensibi) ............................................................................... 49 3 – Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi ................................ 49 a – Vergi Borcunun Mükellefiyet Doğurucu Olayın Meydana Gelmesinden İtibaren Doğduğunu İleri Sürenler 51 b – Vergi Borcunun Doğuşunun Vergiyi Doğuran Olaydan SonraYapılan İdari İşlemlere Bağlı Olduğunu İleri Sürenler.................................................. 52 4– Vergi İdaresince, Verginin Tarh, Tebliğ, Tahakkuk ve Tahsiliİşlemlerinin Yapılması ............................................................................................................ 54 a – Verginin Tarhı ........................................................................... 54 b – Verginin Tebliği ......................................................................... 55 c – Verginin Tahakkuku ................................................................ 57 d – Verginin Tahsili ......................................................................... 58