Küreselleşen Ekonomik Sorunlar ve Vergilemenin Küreselleşmesi

1.1.Küreselleşme Olgusu ve Küresel Kamusal Mallar................................................. 12 1.1.1.Küreselleşme Nedir?......................................................................................... 12 1.1.2.Küreselleşme Sürecinde Küresel Kamu Malları.......................................... 19 1.1.2.1.Küresel Kamu Malı Kavramının Ortaya Çıkışı........................... 20 1.1.2.2.Küresel Kamu Malı Kavramının Tanımı....................................... 22 1.1.2.3.Küreselleşen Kamu Malları ve Küresel Kamu Mallarının Sunum Teknolojileri........................................................................... 24 1.1.2.3.1.Küreselleşen Kamu Malları: Sağlık, Sosyal Adalet ve Küresel Finansal İstikrar.............................................. 25 1.1.2.3.2. Küresel Kamu Mallarının Sunum Teknolojileri........... 28 1.1.2.4.Uluslararası Koordinasyon ve Küresel Kamu Maliyesi............. 33 1.1.2.5.Küreselleşme ve Ekonomik İstikrar................................................ 39 1.1.2.6.Küreselleşme ve Gelir Dağılımı........................................................ 44 1.2. Küreselleşme Sürecinde Vergi Gelirleri.................................................................... 50 1.2.1. Küreselleşme Sürecinde Vergi Gelirlerini Etkileyen Faktörler.................. 52 1.2.1.1. Elektronik Ticaret ve Vergi Gelirleri.............................................. 56 1.2.1.1.1.Sayısallaştırılmış Ürünlerin Ticareti ve Gelir Vergileri............................................................................. 57 1.2.1.1.2.Sayısallaştırılmış Ürünlerin Ticareti ve Satış Vergileri............................................................................. 60 1.2.1.2. Küreselleşme ve Transfer Fiyatlaması....................................... 63 1.2.2. Küreselleşmenin Vergi Gelirleri Üzerindeki Etkisinin Rakamsal Analizi.............................................................................................................. 67 İKİNCİ BÖLÜM KÜRESELLEŞME VE ULUSLAR ARASI VERGİ REKABETİ 2.1.Vergi Reformlarında Dış Dinamiklerin Artan Önemi............................................ 72 2.2.Doğrudan Yabancı Sermaye Yatırımları ve Uluslararası Vergi Rekabeti........ 77 2.2.1. Yatay ve Dikey Vergi Rekabeti..................................................................... 79 2.2.2. Üretim Faktörlerinin Uluslararası Hareketliliği ve Vergi Rekabeti........ 81 2.2.2.1. Sermayenin Ülkeler Arasındaki Vergi Farklılıklarına Duyarlılığı......................................................................................... 82 2.2.2.2. Vergi Ayrıcalıkları ya da Düşük Vergi Oranlarıyla Rekabet............................................................................................. 84 2.3.Gelir Vergileri ve Uluslararası Kaynak Tahsisi....................................................... 87 2.3.1.Özendirici Vergi Ayrıcalıkları ve Uluslararası Kaynak Tahsisi............... 88 2.3.2.Yerleşim Yeri ve Kaynak Ülke Prensipleri................................................... 90 2.3.2.1. Yerleşim Yeri ve Kaynak Ülke Prensipleri Bakımından Sermaye İhraç Tarafsızlığı............................................................. 91 2.3.2.2. Yerleşim Yeri ve Kaynak Ülke Prensipleri Bakımından Sermaye İthal Tarafsızlığı.............................................................. 92 2.3.3. Gelir Vergileri ve Çifte Vergileme Sorunu................................................... 94 2.4.Gelir Vergileri veUluslararası Vergi Rekabeti....................................................... 98 2.4.1. Gelir Vergileri ile Rekabete İlişkin Teorik Modeller................................ 101 2.4.2. Gelir Vergileri ile Rekabetin Etkilerine İlişkin Ampirik Çalışmalar...... 105 2.5.Dolaylı Vergiler ve Uluslararası Vergi Rekabeti.................................................. 108 2.6.Uluslararası Vergi Rekabeti ve Vergi Yapıları.................................................... 111 2.6.1. Uluslararası Vergi Rekabeti ve Gelir Vergilerinin Paylarının Gelişimi... 113 2.6.2. Uluslararası Vergi Rekabeti ve Harcama Vergilerinin Paylarının Gelişimi........................................................................................................... 123 2.6.3. Uluslararası Vergi Rekabeti ve Servet Vergilerinin Paylarının Gelişimi........................................................................................................... 127 2.7.Vergi Rekabeti ve Küresel Refah............................................................................ 131 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM KÜRESELLEŞME SÜRECİNDE ÇEVRE VERGİLERİ 3.1.Çevre Sorunları :Çevre Kirliliği ve Küresel Isınma.............................................. 139 3.1.1.Çevre Kirliliği ve Çevre Vergileri.................................................................. 142 3.1.1.1.Çevre Kirliliği ve Özel Tüketim Vergisi......................................... 144 3.1.1.2.Çevre Vergileri ve Atık (Emisyon) Vergisi..................................... 146 3.1.1.3. Çevre Vergileri ve Etkin Kaynak Tahsisi...................................... 149 3.1.2.Küresel Isınma ve Karbon Vergisi............................................................. 152 3.1.2.1.Küresel Isınmaya Neden Olan Sera Gazları ve Sera Gazlarının Azaltımı........................................................................ 153 3.1.2.2.Küresel Isınmaya Neden Olan Karbon Gazlarının Azaltımında Kullanılabilecek Alternatif Politika Araçları...... 157 3.1.2.3.Karbon Vergisi................................................................................... 163 3.1.2.3.1. Karbon Vergisinin Temel Özellikleri.......................... 163 3.1.2.3.2. Karbon Vergisi ve Etkin Kaynak Tahsisi................. 166 3.2. Kaynak Tahsisi Açısından İkinci En İyi Politika Aracı Olarak Çevre Vergileri....................................................................................................................... 170 3.3. Çevre Vergileri ve Gelir Dağılımı........................................................................... 178 3.3.1. Çevre Vergilerinin Nispi Fiyatlara Etkisi ve Gelir Dağılımı.................... 179 3.3.2. Çevre Vergilerinin Hasılatının Etkisi ile Birlikte Gelir Dağılımı............ 180 3.4. Çevre Vergileri ve Uluslararası Rekabet............................................................... 182 KAYNAKÇA..................................................................................................................... 187 EK TABLOLAR 201